中國(guó)化學(xué)與物理電池行業(yè)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)劉彥龍表示,目前協(xié)會(huì)正在就鈷酸鋰正極材料出口退稅向材料企業(yè)、電池廠等各界征求意見,預(yù)計(jì)今年底有望形成意見匯總性的文件,并提交給相關(guān)負(fù)責(zé)部委。

鋰電池正極材料中,目前僅鈷酸鋰坐擁13%的出口退稅,但其業(yè)務(wù)行業(yè)毛利率水平為7%,若退稅取消,出口將面臨虧損,但若維持現(xiàn)狀,從國(guó)家層面看,并未從出口中獲得實(shí)實(shí)在在的好處,筆者也就此問(wèn)題,向協(xié)會(huì)、企業(yè)等多方業(yè)內(nèi)人士進(jìn)行了深入了解。

根據(jù)目前已有的一些意見,劉彥龍表示,針對(duì)正極材料出口退稅的問(wèn)題,材料企業(yè)和電池廠的態(tài)度是截然相反的;電池廠希望取消出口退稅,這樣可減少國(guó)內(nèi)正極材料出口,緩解國(guó)外電芯企業(yè)采購(gòu)國(guó)內(nèi)低價(jià)正極材料然后進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的壓力,但材料企業(yè)不僅希望鈷酸鋰有出口退稅,而且更希望三元等新型正極材料也能有出口退稅,理由是目前國(guó)內(nèi)正極材料出口,需要承擔(dān)運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅、增值稅等,在海外市場(chǎng)缺乏價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。

13%的出口退稅,對(duì)鈷酸鋰材料出口意義重大

2006年9月14日,財(cái)政部、商務(wù)部、發(fā)改委、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局等五部委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補(bǔ)加工貿(mào)易禁止類商品目錄的通知》,自從次日起,鈷酸鋰出口退稅率由5%提高至13%。

雖然每年中國(guó)都對(duì)出口退稅率進(jìn)行一些調(diào)整,但是鈷酸鋰出口退稅率一直保持在13%的水平。

中國(guó)的鈷酸鋰正極材料也在出口退稅政策鼓勵(lì)之下逐年放量增長(zhǎng),當(dāng)升科技于2006年開始向韓國(guó)出口鈷酸鋰,湖南瑞翔、天津巴莫等也陸續(xù)開始向韓國(guó)出口。

據(jù)中國(guó)化學(xué)與物理電池行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,2012年鈷酸鋰正極材料總產(chǎn)量2.1萬(wàn)噸,其中出口量為6000噸,占比28.6%;而從正極材料的出口數(shù)據(jù)看,2012年中國(guó)正極材料出口量為8000噸,其中鈷酸鋰出口占比達(dá)75%。

但當(dāng)升科技副總經(jīng)理兼市場(chǎng)總監(jiān)王曉明曾表示,日本的增值稅率只有5%,韓國(guó)只有10%,中國(guó)的是17%,國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口到日韓,還要加上當(dāng)?shù)仃P(guān)稅,若無(wú)出口退稅,成本上無(wú)法負(fù)荷,基本都是虧損的。

鈷酸鋰價(jià)格下滑,成本攀升,行業(yè)的毛利率7%

一家北方的大型正極材料公司的內(nèi)部人士表示,目前公司正極材料的毛利率約7%左右,處于行業(yè)的平均水平,若取消13%的出口退稅,出口市場(chǎng)將承受巨大壓力。

2008年以來(lái),鈷酸鋰價(jià)格持續(xù)下滑,從年均價(jià)接近42萬(wàn)元/噸下滑到2012年底的17.8萬(wàn)元/噸,目前鈷酸鋰市場(chǎng)價(jià)格維持在17.5萬(wàn)元/噸至18.2萬(wàn)元/噸之間。

氯化鈷占鈷酸鋰正極材料生產(chǎn)成本約70%以上,鈷價(jià)格波動(dòng)對(duì)鈷酸鋰的生產(chǎn)成本影響很大,而中國(guó)的鈷金屬主要依靠進(jìn)口。據(jù)高工鋰電統(tǒng)計(jì),中國(guó)鈷儲(chǔ)量7.2萬(wàn)噸,僅占全球的1.0%,可中國(guó)是全球鈷鎳金屬消耗最多的國(guó)家。

目前,鈷的價(jià)格維持在26000美元/噸,較年初的24500美元/噸,攀升逾6%,7月初價(jià)格曾超31000美元/噸;

另外,國(guó)內(nèi)的人工、土地、資源等成本在不斷上升,目前鈷酸鋰正極材料的毛利率表現(xiàn)不盡人意。高工鋰電總裁張小飛曾表示,“正極材料毛利率已經(jīng)很低”,下降空間有限。

出口退稅或存取消風(fēng)險(xiǎn),而企業(yè)仍“奢求”擴(kuò)大退稅范圍

賽迪顧問(wèn)投資部總經(jīng)理吳輝表示,從國(guó)家層面看,出口退稅可能會(huì)慢慢的取消,鈷酸鋰正極材料不能長(zhǎng)期依靠國(guó)家補(bǔ)助。

中國(guó)有色金屬協(xié)會(huì)鋰業(yè)分會(huì)的秘書長(zhǎng)張江峰也有類似觀點(diǎn),其表示,就鈷酸鋰正極材料而言,出口量在所有正極材料中量是最大,但企業(yè)多是通過(guò)低價(jià)出口實(shí)現(xiàn)的,然后換取政府的出口退稅,企業(yè)并未獲得技術(shù)等提升,國(guó)家并未從出口中獲得實(shí)實(shí)在在的好處,協(xié)會(huì)對(duì)這種現(xiàn)象并不鼓勵(lì),也不鼓勵(lì)給予三元等新型正極材料的出口退稅。

出口退稅的降低或取消對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)如“魔劍高懸”,當(dāng)升科技在2013年中報(bào)中就將出口退稅政策變化列為未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)之一,明確表示,如果國(guó)家下調(diào)鈷酸鋰的出口退稅率,將會(huì)增加公司出口產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)成本,進(jìn)而對(duì)公司的盈利空間產(chǎn)生一定的影響。

目前國(guó)內(nèi)涉足鈷酸鋰正極材料的企業(yè)主要有天津巴莫、杉杉股份旗下的湖南杉杉戶田、湖南瑞翔、當(dāng)升科技、北大先行等,其中出口量較大的企業(yè)有當(dāng)升科技、湖南瑞翔、無(wú)錫光未來(lái)新材料有限公司、天津巴莫等。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,2013年前三季度中國(guó)鈷酸鋰?yán)塾?jì)出口量已達(dá)5192噸。

對(duì)于出口退稅是否將會(huì)取消,上述大型正極材料公司的內(nèi)部人士表示,目前尚不存在這樣的風(fēng)險(xiǎn),公司是一家典型的材料出口型企業(yè),鈷酸鋰材料出口量約占總銷量的50%,希望國(guó)家能在一些新型的正極材料方面也能給予一定退稅扶持。

當(dāng)升科技副總經(jīng)理兼市場(chǎng)總監(jiān)王曉明曾表示,公司與寧波金和、廈門鎢業(yè)(廈門鎢業(yè)海滄分公司也在從事鈷酸鋰、三元等正極材料的生產(chǎn)機(jī)研發(fā))等企業(yè)曾向行業(yè)協(xié)會(huì)及各部委建議,給予新產(chǎn)品三元材料及錳酸鋰13%-17%的出口退稅,支持新能源和新材料行業(yè)公平參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。

當(dāng)然也有業(yè)內(nèi)人士給出不同觀點(diǎn),高工鋰電總裁張小飛表示:“個(gè)人觀點(diǎn)是,鈷酸鋰出口退稅不會(huì)減,雖存不合理地方,但這是國(guó)內(nèi)的現(xiàn)狀,不會(huì)改變”。

出口退稅若取消，內(nèi)銷增加、工藝成本控制等將成出路

為了應(yīng)對(duì)鈷酸鋰正極材料出口退稅取消的風(fēng)險(xiǎn),吳輝表示,首先,企業(yè)需要開發(fā)國(guó)內(nèi)客戶,比如力神、BYD、比克等,不能僅僅光開發(fā)國(guó)外的幾個(gè)大客戶;其次,企業(yè)需要從成本機(jī)構(gòu)方面進(jìn)行優(yōu)化,在原材料成本控制比較難的情況下,企業(yè)需要從加工工藝方面著手去降低成本;再次,業(yè)務(wù)多元化也是目前企業(yè)在走的一條路,鈷酸鋰正極材料企業(yè)基本上都涉及錳酸鋰、三元等正極材料業(yè)務(wù);最后,大企業(yè)可以利用金屬的金融屬性,通過(guò)套期保值、長(zhǎng)期協(xié)議等進(jìn)行價(jià)格鎖定,從而降低風(fēng)險(xiǎn)。

但吳輝同時(shí)表示,正極材料的出口量未來(lái)仍會(huì)不斷的增加,因?yàn)榇蟮碾娦酒髽I(yè)都在國(guó)外,不外銷的話,銷量很難提上去,若沒(méi)有了出口退稅,企業(yè)將只能通過(guò)生產(chǎn)工藝等控制成本。